Moms i Danmark – bliv registreret og indberet korrekt

Skal du som udenlandsk virksomhed sælge til eller handle med Danmark, skal du forholde dig til dansk moms. Udenlandske virksomheder uden fast driftssted i Danmark skal som udgangspunkt momsregistreres, så snart de udfører en momspligtig transaktion i landet, og der gælder ingen omsætningsgrænse. Standardsatsen er 25 %, som er en flad sats uden reducerede satser, og momsen indberettes månedligt, kvartalsvist eller halvårligt afhængigt af omsætningen.

Skal du momsregistreres i Danmark?

Ifølge EU’s momsdirektiv er udenlandske selskaber forpligtet til at lade sig momsregistrere i en række situationer. Registreringen sikrer, at du kan opkræve, rapportere og afregne dansk moms korrekt. Det er vigtigt at vurdere forpligtelsen, før du påbegynder aktiviteten, så du undgår bøder og efteropkrævninger. De mest almindelige forhold, der udløser registreringspligt, er:

• Import af varer til Danmark fra lande uden for EU.
• Køb og salg af varer inde i Danmark.
• Salg af varer fra Danmark til kunder i andre lande (både B2B og B2C).
• Intra-community erhvervelser, altså varekøb i Danmark fra andre EU-lande.
• Lager i Danmark til salg, distribution eller konsignation.
• Arrangementer og events i Danmark, hvor deltagerne betaler entré.

Er du i tvivl om, hvorvidt din konkrete aktivitet udløser registreringspligt, så tag fat i os, inden du starter. Vi kender de danske procedurer og har nem adgang til de lokale myndigheder.

Moms i Danmark – satser og nøgletal

Forhold	Detalje
Standardsats	25 %
Reduceret sats	Ingen (Danmark har én flad momssats)
Nulsats (0 %)	Blandt andet aviser samt EU-vareleverancer og eksport ud af EU
Registreringsgrænse	Ingen for udenlandske virksomheder uden fast driftssted (50.000 kr. over 12 måneder for danske virksomheder)
Fjernsalgsgrænse (OSS)	10.000 EUR samlet EU-fjernsalg pr. kalenderår
Momsnummer-format	DK + 8 cifre (identisk med CVR-nummeret), fx DK12345678
Rapporteringstermin	Halvårligt (under 5 mio. kr.), kvartalsvist (5-50 mio. kr.) eller månedligt (over 50 mio. kr.)
Fiskal repræsentant	Påkrævet for virksomheder etableret uden for EU

Danmark har en enkel momsstruktur med kun én sats på 25 %, der gælder for de fleste varer og ydelser. Der findes ingen reducerede satser, men enkelte ydelser er momsfritaget, og aviser samt eksport og EU-leverancer er belagt med nulsats. Nystartede virksomheder indberetter som udgangspunkt kvartalsvist i mindst halvandet år, hvorefter Skattestyrelsen tager stilling til perioden.

E-handel og webshop til Danmark

Sælger du via webshop til danske forbrugere, afhænger dine forpligtelser af, hvor dine varer ligger. Ved rent fjernsalg fra et lager i et andet EU-land kan du bruge OSS – One Stop Shop, når dit samlede grænseoverskridende fjernsalg til forbrugere i EU overstiger 10.000 EUR (ekskl. moms) pr. kalenderår. Så afregner du dansk moms gennem én samlet EU-angivelse i stedet for at registrere dig i hvert land.

Har du derimod varelager i Danmark, for eksempel via et fulfillment-center eller anden lokal opbevaring, kan OSS ikke stå alene. Så skal du have en egentlig dansk momsregistrering. Læs mere om Amazon og online markedspladser og om dansk e-handel til EU.

B2B-handel og reverse charge

Ved B2B-handel gælder reverse charge (omvendt betalingspligt) for en række varer og ydelser, der sælges af virksomheder uden fast driftssted i Danmark til momsregistrerede danske kunder. Det betyder, at den danske køber selv afregner momsen, hvilket i mange tilfælde kan reducere behovet for lokal registrering. Reglerne afhænger dog af varens eller ydelsens art. Sælger du til private eller opbygger lager i landet, er billedet et andet, og en konkret vurdering er nødvendig.

Momsrefusion i Danmark

Har din virksomhed haft momsbelagte udgifter i Danmark, kan du ofte få den betalte moms retur, selvom du ikke er momsregistreret der. Refusion gives typisk for messe- og konferenceudgifter, hotel, forplejning, repræsentation, brændstof, reklame samt vare- og ydelseskøb. Bemærk, at fradragsretten på nogle udgiftstyper er begrænset. Vi hjælper dig med at vurdere, hvad der kan søges hjem, og med selve momsrefusionen.

Sådan hjælper TIMEVAT dig i Danmark

TIMEVAT er et udenlandsk økonomi- og eksportspecialisthus med mange års erfaring i at håndtere moms på tværs af Europa. Vi taler sproget, kender de lokale procedurer og har nem adgang til de danske myndigheder. Vi bliver din forlængede arm til myndighederne og passer på din forretning, som var det vores egen.

• Registrering: Vi vurderer din registreringspligt og står for hele den danske momsregistrering, inklusive udpegning af fiskal repræsentant, hvis du er etableret uden for EU.
• Indberetning: Vi håndterer dine løbende momsangivelser og EU-salgslister, så frister og formater overholdes.
• Momsrefusion: Vi identificerer refusionsberettigede udgifter og søger den betalte danske moms hjem for dig.

Ofte stillede spørgsmål om moms i Danmark