Moms i Frankrig – bliv registreret og indberet korrekt

Skal du som udenlandsk virksomhed sælge til eller handle med Frankrig, skal du forholde dig til fransk moms (kaldet TVA lokalt). Udenlandske virksomheder uden fast driftssted i Frankrig skal som udgangspunkt momsregistreres, så snart de udfører et momspligtigt salg i landet, og der gælder ingen omsætningsgrænse. Standardsatsen er 20 %, og momsen indberettes som udgangspunkt månedligt til de franske myndigheder.

Skal du momsregistreres i Frankrig?

Ifølge EU’s momsdirektiv er udenlandske selskaber forpligtet til at lade sig momsregistrere i en række situationer. Registreringen sikrer, at du kan opkræve, rapportere og afregne fransk moms korrekt. Det er vigtigt at vurdere forpligtelsen, før du påbegynder aktiviteten, så du undgår bøder og efteropkrævninger. De mest almindelige forhold, der udløser registreringspligt, er:

• Import af varer til Frankrig, eventuelt via fransk havn, fra lande uden for EU.
• Køb og salg af varer inde i Frankrig (undtagen ved domestic reverse charge).
• Salg af varer fra Frankrig til kunder i andre lande (både B2B og B2C).
• Intra-community erhvervelser, altså varekøb i Frankrig fra andre EU-lande.
• Lager eller butik i Frankrig til salg, distribution eller konsignation.
• Arrangementer og events i Frankrig, hvor deltagerne betaler entré.

Vær opmærksom på, at der gælder særlige regler om bankkonto, når du er momsregistreret i Frankrig. Er du i tvivl om din situation, så tag fat i os, inden du starter. Vi taler sproget og kender de lokale procedurer.

Moms i Frankrig – satser og nøgletal

Forhold	Detalje
Standardsats	20 %
Reducerede satser	10 %, 5,5 % og super-reduceret 2,1 %
Nulsats (0 %)	Blandt andet EU-vareleverancer og eksport ud af EU
Registreringsgrænse	Ingen for udenlandske virksomheder uden fast driftssted (85.000 EUR varer / 37.500 EUR ydelser for franske virksomheder)
Fjernsalgsgrænse (OSS)	10.000 EUR samlet EU-fjernsalg pr. kalenderår
Momsnummer-format	FR + 2-tegns nøgle + 9-cifret SIREN, fx FRXX123456789
Rapporteringstermin	Månedligt, med mulighed for kvartalsvis afhængigt af momsbeløbets størrelse
Fiskal repræsentant	Påkrævet for virksomheder etableret uden for EU

Standardsatsen på 20 % gælder for de fleste varer og ydelser. Den reducerede sats på 10 % dækker blandt andet restaurations- og cateringydelser, persontransport og visse renoveringer, mens 5,5 % gælder for eksempelvis fødevarer, bøger og udvalgte boligforbedringer. Den super-reducerede sats på 2,1 % anvendes på et snævert udvalg som visse lægemidler og trykte medier.

E-handel og webshop til Frankrig

Sælger du via webshop til franske forbrugere, afhænger dine forpligtelser af, hvor dine varer ligger. Ved rent fjernsalg fra et lager i et andet EU-land kan du bruge OSS – One Stop Shop, når dit samlede grænseoverskridende fjernsalg til forbrugere i EU overstiger 10.000 EUR (ekskl. moms) pr. kalenderår. Så afregner du fransk moms gennem én samlet EU-angivelse i stedet for at registrere dig i hvert land.

Har du derimod varelager i Frankrig, for eksempel via et fulfillment-center eller anden lokal opbevaring, kan OSS ikke stå alene. Så skal du have en egentlig fransk momsregistrering. Læs mere om Amazon og online markedspladser og om dansk e-handel til EU.

B2B-handel, reverse charge og e-fakturering

Ved B2B-handel gælder udvidet reverse charge (omvendt betalingspligt) for en række ydelser i Frankrig. Det betyder, at den franske køber i visse tilfælde selv afregner momsen, hvilket kan reducere behovet for lokal registrering. Reglerne er dog specifikke og afhænger af varens eller ydelsens art.

Frankrig indfører desuden obligatorisk elektronisk B2B-fakturering, der udrulles fra 1. september 2026. Fra den dato skal alle virksomheder kunne modtage e-fakturaer, mens pligten til at udstede e-fakturaer indfases: store og mellemstore virksomheder fra 1. september 2026 og små og mellemstore virksomheder fra 1. september 2027. Er du registreret i Frankrig, bør du forberede dig på de nye krav.

Momsrefusion i Frankrig

Har din virksomhed haft momsbelagte udgifter i Frankrig, kan du ofte få den betalte moms retur, selvom du ikke er momsregistreret der. Refusion gives typisk for messe- og konferenceudgifter, hotel, forplejning, repræsentation, motorvejsafgift, reklame samt vare- og ydelseskøb. Bemærk, at brændstof til personbiler kun refunderes delvist, og at hotel til egne medarbejdere ikke refunderes. Vi hjælper dig med at vurdere, hvad der kan søges hjem, og med selve momsrefusionen.

Sådan hjælper TIMEVAT dig i Frankrig

TIMEVAT er et udenlandsk økonomi- og eksportspecialisthus med mange års erfaring i at håndtere moms på tværs af Europa. Vi taler sproget, kender de lokale procedurer og har nem adgang til de franske myndigheder. Vi bliver din forlængede arm til myndighederne og passer på din forretning, som var det vores egen.

• Registrering: Vi vurderer din registreringspligt og står for hele den franske momsregistrering, inklusive udpegning af fiskal repræsentant, hvis du er etableret uden for EU.
• Indberetning: Vi holder styr på deadlines og håndterer dine løbende momsangivelser og EU-salgslister (DEB), så frister og formater overholdes.
• Momsrefusion: Vi identificerer refusionsberettigede udgifter og søger den betalte franske moms hjem for dig.

Ofte stillede spørgsmål om moms i Frankrig