Moms i Italien – bliv registreret og indberet korrekt

Skal du som udenlandsk virksomhed sælge til eller handle med Italien, skal du forholde dig til italiensk moms (kaldet IVA lokalt). Udenlandske virksomheder uden fast driftssted i Italien skal som udgangspunkt momsregistreres, så snart de udfører et momspligtigt salg i landet, og der gælder ingen omsætningsgrænse. Standardsatsen er 22 %, og fakturaer skal sendes elektronisk gennem det italienske SdI-system. Momsen indberettes normalt kvartalsvist til de italienske myndigheder.

Skal du momsregistreres i Italien?

Ifølge EU’s momsdirektiv er udenlandske selskaber forpligtet til at lade sig momsregistrere i en række situationer. Registreringen sikrer, at du kan opkræve, rapportere og afregne italiensk moms korrekt. Det er vigtigt at vurdere forpligtelsen, før du påbegynder aktiviteten, så du undgår bøder og efteropkrævninger. De mest almindelige forhold, der udløser registreringspligt, er:

• Import af varer til Italien fra lande uden for EU.
• Køb og salg af varer inde i Italien (undtagen ved domestic reverse charge).
• Salg af varer fra Italien til kunder i andre lande (både B2B og B2C).
• Intra-community erhvervelser, altså varekøb i Italien fra andre EU-lande.
• Lager i Italien, for eksempel hos Amazon, til salg, distribution eller konsignation.
• Arrangementer og events i Italien, hvor deltagerne betaler entré.

Er du i tvivl om, hvorvidt din konkrete aktivitet udløser registreringspligt, så tag fat i os, inden du starter. Vi taler sproget og kender de lokale procedurer.

Moms i Italien – satser og nøgletal

Forhold	Detalje
Standardsats	22 %
Reducerede satser	10 %, 5 % og 4 %
Nulsats (0 %)	Blandt andet EU-vareleverancer og eksport ud af EU
Registreringsgrænse	Ingen for udenlandske virksomheder uden fast driftssted
Fjernsalgsgrænse (OSS)	10.000 EUR samlet EU-fjernsalg pr. kalenderår
Momsnummer-format	IT + 11 cifre (Partita IVA), fx IT12345678901
Rapporteringstermin	Normalt kvartalsvist, kan også være månedligt, plus årlig momsangivelse
Fiskal repræsentant	Påkrævet for virksomheder etableret uden for EU

Standardsatsen på 22 % gælder for de fleste varer og ydelser. De reducerede satser på 10 %, 5 % og 4 % anvendes på udvalgte varer og ydelser, herunder blandt andet visse fødevarer og basisvarer. Eksport ud af EU og leverancer til andre EU-lande er som udgangspunkt belagt med nulsats. Ud over den løbende momsangivelse skal der også indsendes periodiske opgørelser og en årlig momsangivelse.

E-fakturering via SdI (FatturaPA)

Italien var først i EU med obligatorisk elektronisk fakturering. Fakturaer skal udstedes som XML i FatturaPA-formatet og sendes gennem det statslige clearingsystem SdI (Sistema di Interscambio), som validerer fakturaen og videresender den til både modtageren og skattemyndighederne. Kravet gælder også for mange udenlandske virksomheder, der er momsregistreret i Italien, og fakturaen skal typisk sendes kort efter transaktionen. Det er en central compliance-forpligtelse, og vi hjælper med at få opsætningen på plads, så dine fakturaer lever op til kravene.

E-handel og webshop til Italien

Sælger du via webshop til italienske forbrugere, afhænger dine forpligtelser af, hvor dine varer ligger. Ved rent fjernsalg fra et lager i et andet EU-land kan du bruge OSS – One Stop Shop, når dit samlede grænseoverskridende fjernsalg til forbrugere i EU overstiger 10.000 EUR (ekskl. moms) pr. kalenderår. Så afregner du italiensk moms gennem én samlet EU-angivelse i stedet for at registrere dig i hvert land.

Har du derimod varelager i Italien, for eksempel via et Amazon Fulfillment Center eller anden lokal opbevaring, kan OSS ikke stå alene. Så skal du have en egentlig italiensk momsregistrering. Læs mere om Amazon og online markedspladser og om dansk e-handel til EU.

B2B-handel og reverse charge

Ved B2B-handel gælder reverse charge (omvendt betalingspligt) for salg af visse varer og ydelser fra en virksomhed uden fast driftssted i Italien til en momsregistreret italiensk kunde. Det betyder, at den italienske køber selv afregner momsen, hvilket i mange tilfælde kan reducere behovet for lokal registrering. Reglerne afhænger dog af varens eller ydelsens art. Sælger du til private eller opbygger lager i landet, er billedet et andet, og en konkret vurdering er nødvendig.

Momsrefusion i Italien

Har din virksomhed haft momsbelagte udgifter i Italien, kan du ofte få den betalte moms retur, selvom du ikke er momsregistreret der. Refusion gives typisk for messe- og konferenceudgifter, hotel, forplejning, brændstof, billeje, motorvejsafgifter, reklame samt vare- og ydelseskøb. Bemærk, at fradragsretten på nogle udgiftstyper som brændstof og billeje er begrænset. Vi hjælper dig med at vurdere, hvad der kan søges hjem, og med selve momsrefusionen.

Sådan hjælper TIMEVAT dig i Italien

TIMEVAT er et udenlandsk økonomi- og eksportspecialisthus med mange års erfaring i at håndtere moms på tværs af Europa. Vi taler sproget, kender de lokale procedurer og har nem adgang til de italienske myndigheder. Vi bliver din forlængede arm til myndighederne og passer på din forretning, som var det vores egen.

• Registrering: Vi vurderer din registreringspligt og står for hele den italienske momsregistrering, inklusive udpegning af fiskal repræsentant, hvis du er etableret uden for EU.
• Indberetning: Vi håndterer dine løbende momsangivelser, periodiske opgørelser, EU-lister og e-fakturering via SdI, så frister og formater overholdes.
• Momsrefusion: Vi identificerer refusionsberettigede udgifter og søger den betalte italienske moms hjem for dig.

Ofte stillede spørgsmål om moms i Italien