Moms i Polen for udenlandske virksomheder
Skal du som udenlandsk virksomhed sælge til eller handle med Polen, skal du forholde dig til polsk moms fra første afgiftspligtige transaktion. Har du lager i Polen, sælger fra polsk grund eller importerer varer, opstår der som udgangspunkt pligt til momsregistrering. Der er ingen bundgrænse for virksomheder uden fast driftssted i Polen, og reglerne strammes yderligere af den obligatoriske e-fakturering via KSeF. Nedenfor får du de aktuelle satser, grænser og krav for 2026.
Polske momssatser og grænser i overblik
| Parameter | Polen (2026) |
|---|---|
| Standardsats | 23 % |
| Reducerede satser | 8 % og 5 % |
| Nulsats (0 %) | Eksport ud af EU og EU-leverancer (intra-community) |
| Registreringsgrænse | Ingen for udenlandske virksomheder uden fast driftssted: momspligt fra første transaktion. Den indenlandske fritagelsesgrænse for polske virksomheder er 240.000 PLN pr. år og gælder ikke ikke-etablerede. |
| Fjernsalgsgrænse (OSS) | 10.000 EUR samlet B2C-fjernsalg i hele EU pr. kalenderår |
| Momsnummer-format | PL + 10 cifre (fx PL1234567890) |
| Rapporteringstermin | Månedlig (JPK_V7M) eller kvartalsvis (JPK_V7K) for små virksomheder. Frist den 25. i måneden efter perioden. |
| Fiskal repræsentant | Ja for virksomheder etableret uden for EU. EU-virksomheder kan registrere sig direkte. |
E-handel og webshop: OSS, lager og Amazon
Sælger du varer til polske forbrugere via din webshop, kan du bruge One Stop Shop (OSS), når dit samlede grænseoverskridende B2C-fjernsalg i EU overstiger 10.000 EUR om året. Med OSS indberetter og betaler du momsen i hele EU gennem én kvartalsvis angivelse, i stedet for at momsregistrere dig i hvert enkelt land.
OSS dækker dog ikke alt. I det øjeblik du har varelager i Polen, ændrer billedet sig. Polen er et af Europas største Amazon-lagerlande, og bruger du Amazon FBA eller andre fulfilment-løsninger med lager på polsk grund, udløser det pligt til en polsk momsregistrering, uanset OSS. Det samme gælder, hvis du flytter varer til Polen til distribution eller konsignation. Læs mere om reglerne for dansk e-handel til EU.
B2B og reverse charge
Ved B2B-handel anvender Polen omvendt betalingspligt (reverse charge), når en virksomhed uden fast driftssted i Polen leverer varer eller ydelser til en momsregistreret polsk kunde. Her afregner den polske køber momsen. Det fritager dig ikke automatisk for registrering, for eksempel hvis du har lokalt lager eller import. Polen anvender desuden en split-payment-mekanisme på visse indenlandske leveringer, hvor momsbeløbet indbetales på en spærret momskonto. Er du i tvivl om, hvornår reverse charge og split payment gælder for netop din handel, hjælper TIMEVAT dig med vurderingen.
KSeF: obligatorisk e-fakturering
Polen indfører obligatorisk e-fakturering gennem det nationale system KSeF (Krajowy System e-Faktur), hvor alle B2B-fakturaer sendes i et struktureret XML-format. Kravet udrulles i faser: fra 1. februar 2026 for store virksomheder med et salg over 200 mio. PLN, fra 1. april 2026 for øvrige virksomheder, og fra 1. januar 2027 for de mindste virksomheder med et månedligt fakturasalg under 10.000 PLN. Er du momsregistreret i Polen og udsteder fakturaer der, skal du sikre, at dine systemer kan håndtere KSeF. Fra 1. februar 2026 skal KSeF-fakturanumre desuden indgå i JPK_VAT-indberetningen.
Momsrefusion i Polen
Har din virksomhed haft udgifter i Polen, kan du som udgangspunkt få den betalte moms retur. Det gælder typisk messe- og konferenceudgifter, diesel og benzin, taxa, reklame samt vare- og ydelseskøb. EU-virksomheder søger refusion efter 8. momsdirektiv med frist den 30. september året efter, mens virksomheder uden for EU bruger 13. direktiv med frist den 30. juni året efter. TIMEVAT står for hele ansøgningen, så du får pengene hjem uden at drukne i polsk sagsbehandling.
Sådan hjælper TIMEVAT dig i Polen
TIMEVAT er et økonomi- og eksportspecialisthus med mange års erfaring i international moms. Vi taler sproget, kender de polske procedurer og fungerer som din momsrepræsentant over for myndighederne. Vi bliver din forlængede arm til myndighederne og passer på din forretning, som var det vores egen.
- Registrering: vi får dig korrekt momsregistreret i Polen.
- Indberetning: vi håndterer JPK_VAT, EU-salgslister og løbende rapportering til tiden.
- Momsrefusion: vi henter din polske moms hjem via den rette procedure.
Klar til at komme i gang i Polen?
Få en tryg og erfaren partner, der tager dialogen med de polske myndigheder for dig.
Kontakt os i dagOfte stillede spørgsmål om moms i Polen
Hvad er momssatsen i Polen?
Standardmomsen i Polen er 23 %. Der findes to reducerede satser på 8 % og 5 %, og eksport ud af EU samt EU-leverancer er nulsats (0 %).
Skal min virksomhed momsregistreres i Polen?
For udenlandske virksomheder uden fast driftssted i Polen er der ingen bundgrænse. Momspligten indtræder ved den første afgiftspligtige transaktion, for eksempel import, salg af varer fra Polen eller lager på polsk grund.
Har jeg brug for en fiskal repræsentant i Polen?
Virksomheder etableret uden for EU skal udpege en fiskal repræsentant, der hæfter solidarisk for momsen. Virksomheder fra andre EU-lande kan registrere sig direkte uden repræsentant.
Hvad er KSeF?
KSeF er Polens nationale system for obligatorisk e-fakturering. B2B-fakturaer skal sendes i struktureret XML-format. Kravet gælder fra 1. februar 2026 for store virksomheder og fra 1. april 2026 for øvrige virksomheder, mens de mindste omfattes fra 1. januar 2027.
Kan jeg bruge OSS i stedet for at registrere mig i Polen?
Ved B2C-fjernsalg over 10.000 EUR om året kan du bruge One Stop Shop og undgå registrering i hvert land. Men har du lager i Polen, for eksempel via Amazon FBA, kræver det stadig en polsk momsregistrering.
Kan jeg få polsk moms refunderet?
Ja. Har du haft udgifter i Polen til for eksempel messer, brændstof, taxa eller varekøb, kan momsen søges retur. EU-virksomheder bruger 8. direktiv, virksomheder uden for EU bruger 13. direktiv. TIMEVAT håndterer ansøgningen for dig.
