Moms i Schweiz

Skal du som udenlandsk virksomhed sælge til eller handle med Schweiz, skal du forholde dig til schweizisk moms fra første transaktion. Schweiz står uden for EU og uden for EU’s momsområde, og landet har sit eget momssystem i schweizerfranc (CHF) med egne satser, egne grænser og egne registreringskrav. Det betyder blandt andet, at EU’s One Stop Shop og EU’s fjernsalgsgrænse ikke gælder for salg til Schweiz. Du skal i stedet navigere efter de schweiziske regler, hvor momsen kaldes MWST på tysk, TVA på fransk og IVA på italiensk.

Momssatser og nøgletal i Schweiz

Schweiz opererer med tre momssatser: en standardsats, en reduceret sats og en særlig sats for logi og overnatning. Satserne har været uændrede siden 1. januar 2024. Nedenfor er de aktuelle tal for 2026 samt de vigtigste formalia, du skal kende, før du handler med Schweiz.

Emne	Detalje for Schweiz
Standardsats	8,1 % (MWST / TVA / IVA)
Reduceret sats	2,6 % (fødevarer, medicin, bøger, aviser og magasiner, planter m.m.)
Særlig sats (logi/overnatning)	3,8 % (hotelovernatning og indkvartering med morgenmad)
Nulsats og undtagelser	0 % ved eksport ud af Schweiz. Visse ydelser er undtaget, fx sundhed, uddannelse og finansielle ydelser
Registreringsgrænse	CHF 100.000 i global (verdensomspændende) omsætning
Momsnummer-format	CHE-123.456.789 MWST
Rapporteringstermin	Kvartalsvis som udgangspunkt. Månedlig indberetning kan ansøges
Momsrepræsentant	Obligatorisk for udenlandske virksomheder uden fast driftssted i Schweiz

Import og told til Schweiz

Fordi Schweiz er et tredjeland uden for EU’s toldunion, skal alle varer fortoldes ved grænsen. Når du sender varer fra EU til Schweiz, er der tale om eksport, og forsendelsen skal ledsages af korrekt eksport- og importdokumentation. Ved importen opkræves schweizisk importmoms af varens værdi inklusive fragt, forsikring og eventuel told. Fortoldning, dokumentation og de rigtige leveringsbetingelser er afgørende for, at varerne ikke bliver hængende ved grænsen, og for at du får importmomsen håndteret korrekt. Læs mere om eksport til 3. land, hvis du eksporterer varer til Schweiz.

E-handel og postordre til Schweiz

Sælger du varer online til schweiziske forbrugere, gælder en særlig schweizisk postordreregel, ikke EU’s OSS-ordning. Reglen retter sig mod virksomheder, der sender mange små forsendelser med lav værdi, hvor importmomsen ville være under CHF 5 pr. pakke. Så snart din omsætning fra disse lavværdiforsendelser til Schweiz når CHF 100.000 om året, anses dine leverancer for indenlandske leveringer i Schweiz. Fra det tidspunkt skal du momsregistreres, opkræve schweizisk moms ved salget og indberette den til de schweiziske myndigheder. Det er et andet regelsæt end i EU, og det er vigtigt at holde styr på tærsklen løbende, så du ikke handler for sent. Sælger du via markedspladser som Amazon, kan du læse mere på siden om Amazon fulfillment center.

B2B, reverse charge og erhvervelsesmoms

Ved handel mellem virksomheder findes der i Schweiz en form for omvendt betalingspligt, som kaldes bezugsteuer eller erhvervelsesmoms. Køber en schweizisk virksomhed visse ydelser fra en udenlandsk leverandør uden schweizisk momsregistrering, skal den schweiziske køber selv beregne og afregne momsen. Det fritager dog ikke automatisk den udenlandske sælger for sine egne forpligtelser, og reglerne er ikke identiske med EU’s reverse charge. Om du selv skal registreres, eller om din kunde afregner momsen, afhænger af, hvad du sælger, og hvordan leverancen sker. En konkret vurdering er nødvendig, før du fakturerer uden moms.

Momsrefusion i Schweiz

Har din virksomhed haft udgifter i Schweiz, for eksempel til messer, konferencer, hotel, transport eller vare- og ydelseskøb, er der mulighed for at få den betalte schweiziske moms retur. Refusionen sker gennem den schweiziske tilbagebetalingsordning for udenlandske virksomheder og forudsætter blandt andet, at der er gensidighed mellem Schweiz og virksomhedens hjemland. Ansøgningen kræver korrekt dokumentation, hvor alle bilag skal indeholde firmanavn og adresse. Læs mere om momsrefusion.

Sådan hjælper TIMEVAT dig i Schweiz

TIMEVAT er dit udenlandske økonomi- og eksportspecialisthus med mange års erfaring i at føre virksomheder sikkert gennem udenlandske momsregler. Vi har særlig ekspertise i Norge, Schweiz og UK og egne kontorer i Manchester og Oslo, så vi kender de schweiziske myndigheder og processer indefra. Vi fungerer som din momsrepræsentant, taler sproget og sørger for, at registrering, indberetning og korrespondance med myndighederne kører uden fejl. Vi bliver din forlængede arm til myndighederne og passer på din forretning, som var det vores egen.

• Registrering for schweizisk moms, inklusive rollen som momsrepræsentant.
• Indberetning og løbende rapportering til de schweiziske myndigheder.
• Momsrefusion af schweizisk moms på dine udgifter i landet.

Ofte stillede spørgsmål om moms i Schweiz