Moms i Spanien
Skal du som udenlandsk virksomhed sælge til eller handle med Spanien, skal du forholde dig til spansk moms (IVA) fra din første momspligtige transaktion. Spanien har ingen registreringsgrænse for udenlandske virksomheder, og kombinationen af krav om fiskal repræsentant, real-tidsrapportering via SII og de særlige spanske territorier gør compliance mere kompleks end i mange andre EU-lande. Nedenfor får du overblikket over satser, grænser og pligter, så du ved, hvornår du skal handle.
Momssatser, grænser og formater i Spanien
| Forhold | Detalje |
|---|---|
| Standardsats | 21 % (IVA). Gælder de fleste varer og ydelser. |
| Reducerede satser | 10 % (reduceret) på blandt andet fødevarer, restaurant- og hotelydelser samt persontransport. 4 % (super-reduceret) på basisfødevarer, bøger, aviser og receptpligtig medicin. |
| Nulsats (0 %) | Blandt andet EU-vareleverancer (intra-community) og eksport af varer til lande uden for EU. |
| Registreringsgrænse | Ingen. Både spanske og udenlandske (ikke-etablerede) virksomheder skal registreres fra første momspligtige transaktion. |
| Fjernsalgsgrænse (OSS) | 10.000 EUR pr. kalenderår, opgjort samlet for alt EU-fjernsalg (fælles EU-tærskel). |
| Momsnummer-format | ES + bogstav + 7 cifre + kontroltegn (9 tegn efter ES), fx ESA12345678 for selskaber og ESX1234567A for privatpersoner. Baseret på det spanske NIF-nummer. |
| Rapporteringstermin | Månedligt eller kvartalsvist (blanket 303), afhængigt af omsætning og aktivitet. Virksomheder omfattet af SII eller REDEME indberetter månedligt. |
| Fiskal repræsentant | Påkrævet for virksomheder etableret uden for EU (medmindre der findes en aftale om gensidig bistand). Ikke påkrævet for EU-etablerede virksomheder. |
E-handel og webshop: OSS, lager og Amazon
Sælger du varer til spanske forbrugere via webshop, afhænger reglerne af, hvor dine varer er, og hvor meget du sælger. Så længe dit samlede grænseoverskridende fjernsalg til forbrugere i andre EU-lande holder sig under 10.000 EUR om året, kan du opkræve moms i dit hjemland. Overstiger du grænsen, skal der spansk moms på salget til spanske kunder, og her kan du med fordel bruge One Stop Shop (OSS) og afregne al din EU-B2C-moms i én samlet indberetning frem for at registrere dig i hvert enkelt land.
OSS dækker dog ikke alt. Har du fysisk lager i Spanien, ændrer billedet sig. Spanien er et af Europas største lande for Amazon-lagre, og opbevarer du varer på et Amazon Fulfillment Center eller andet lager i landet, udløser det som udgangspunkt en lokal spansk momsregistrering, uanset omsætning. Det samme gælder distribution og konsignation fra spansk lager. Vil du have det fulde overblik over reglerne for dansk e-handel til EU, hjælper vi dig med at afklare, hvornår OSS rækker, og hvornår lokal registrering er nødvendig.
B2B-salg og reverse charge
Ved B2B-handel gælder ofte reglerne om omvendt betalingspligt (reverse charge). Sælger en virksomhed uden fast adresse i Spanien varer eller ydelser til en spansk momsregistreret kunde, vil transaktionen i mange tilfælde være omfattet af reverse charge, så det er den spanske køber, der selv afregner momsen. Spanien anvender desuden reverse charge på udvalgte indenlandske transaktioner, blandt andet visse byggeydelser og bestemte varegrupper. Reglerne er ikke ens for alle situationer, så det er vigtigt at få vurderet den konkrete leverance, før du fakturerer.
SII: real-tidsrapportering for store virksomheder
Spanien var et af de første EU-lande med digital real-tidsrapportering. Systemet hedder SII (Suministro Inmediato de Información) og indebærer, at virksomheden sender detaljerede oplysninger om udgående og indgående fakturaer elektronisk til det spanske skattevæsen (AEAT) inden for fire dage. SII er obligatorisk for virksomheder med en årlig omsætning over 6 mio. EUR, for momsgrupper og for virksomheder tilmeldt REDEME-ordningen for månedlig momsrefusion. Øvrige virksomheder kan tilmelde sig frivilligt. Er du omfattet af SII, skal du indberette moms månedligt, til gengæld bortfalder den årlige oversigtsindberetning.
Momsrefusion i Spanien
Har din virksomhed haft udgifter i Spanien, kan du i mange tilfælde få den betalte moms tilbage. Der gives typisk refusion af moms på blandt andet messe- og konferenceudgifter, hotel, forplejning, brændstof, billeje, motorvejsafgifter, taxa, reklame samt vare- og ydelseskøb. For enkelte udgiftstyper som brændstof, billeje og motorvejsafgifter kan der gælde en begrænset fradragsret. Vi vurderer dine bilag og sørger for, at ansøgningen indsendes korrekt og rettidigt.
De Kanariske Øer, Ceuta og Melilla
Vær opmærksom på, at de Kanariske Øer, Ceuta og Melilla ligger uden for EU’s momsområde og har deres egne indirekte skattesystemer. På de Kanariske Øer opkræves IGIC (Impuesto General Indirecto Canario) i stedet for moms, mens Ceuta og Melilla har den lokale IPSI-afgift. Sælger du til kunder i disse områder, gælder spansk IVA og OSS altså ikke, og der kan være separate registrerings- og indberetningskrav. Kundens placering afgør, hvilket system der gælder.
Sådan hjælper TIMEVAT dig i Spanien
TIMEVAT er dit udenlandske økonomi- og eksportspecialisthus med mange års erfaring som momsrepræsentant i hele Europa. Vi taler sproget, kender de spanske procedurer og har netværket, der skal til. Vi bliver din forlængede arm til myndighederne og passer på din forretning, som var det vores egen.
- Registrering for spansk moms, herunder ikke-hjemmehørende registrering og fiskal repræsentation.
- Indberetning af moms, EU-salgs- og købslister samt håndtering af SII-rapportering.
- Momsrefusion af spanske udgifter, fra vurdering af bilag til indsendelse af ansøgningen.
Skal du have styr på momsen i Spanien?
Vi står klar til at rådgive om registrering, indberetning og refusion, så du kan handle trygt i Spanien.
Kontakt os i dagOfte stillede spørgsmål om moms i Spanien
Hvad er momssatsen i Spanien?
Standardsatsen er 21 %. Derudover findes en reduceret sats på 10 % på blandt andet fødevarer, restaurant- og hotelydelser samt persontransport, og en super-reduceret sats på 4 % på basisfødevarer, bøger, aviser og receptpligtig medicin. Visse transaktioner som EU-vareleverancer og eksport er nulsatsede.
Er der en registreringsgrænse for udenlandske virksomheder?
Nej. Spanien har ingen registreringsgrænse. Både spanske og udenlandske virksomheder skal momsregistreres fra den første momspligtige transaktion i landet. For fjernsalg til forbrugere gælder dog den fælles EU-grænse på 10.000 EUR, hvorefter der skal afregnes spansk moms, eventuelt via OSS.
Skal min virksomhed have en fiskal repræsentant i Spanien?
Er din virksomhed etableret uden for EU, skal du som udgangspunkt udpege en fiskal repræsentant, der hæfter solidarisk for momsforpligtelserne. Kravet kan bortfalde, hvis dit hjemland har en aftale med Spanien om gensidig bistand på skatteområdet. EU-etablerede virksomheder skal ikke have en fiskal repræsentant.
Hvor ofte skal jeg indberette moms i Spanien?
Moms indberettes månedligt eller kvartalsvist på blanket 303, afhængigt af din omsætning og aktivitet. Virksomheder omfattet af SII eller REDEME-ordningen indberetter altid månedligt. De fleste virksomheder skal desuden indsende en årlig oversigtsindberetning, medmindre de er omfattet af SII.
Hvad er SII?
SII (Suministro Inmediato de Información) er Spaniens system for real-tidsrapportering af fakturadata. Omfattede virksomheder skal sende oplysninger om udgående og indgående fakturaer til skattevæsenet inden for fire dage. SII er obligatorisk for virksomheder med omsætning over 6 mio. EUR, for momsgrupper og for REDEME-tilmeldte, mens andre kan tilmelde sig frivilligt.
Gælder spansk moms på de Kanariske Øer?
Nej. De Kanariske Øer ligger uden for EU’s momsområde og anvender den lokale IGIC-afgift i stedet for moms. Ceuta og Melilla har tilsvarende deres egen IPSI-afgift. Sælger du til kunder i disse områder, gælder spansk IVA og OSS ikke, og der kan være separate registrerings- og indberetningskrav.
