Moms i Sverige
Skal du som udenlandsk virksomhed sælge til eller handle med Sverige, skal du forholde dig til svensk moms, så snart din aktivitet udløser en momspligt i landet. Sverige har en standardmomssats på 25 %, og udenlandske, ikke-etablerede virksomheder har ingen registreringsgrænse: du skal som udgangspunkt momsregistreres, før den første momspligtige transaktion finder sted. Sverige bruger svenske kroner (SEK), ikke euro, og myndigheden er Skatteverket.
Momssatser, grænser og formater i Sverige
| Emne | Sverige (2026) |
|---|---|
| Standardsats | 25 % |
| Reducerede satser | 12 % og 6 %. Fødevarer er midlertidigt sænket fra 12 % til 6 % i perioden 1. april 2026 til 31. december 2027. Restaurationsydelser forbliver på 12 %. |
| Nulsats (0 %) | Blandt andet eksport ud af EU og momsfrie EU-leverancer til momsregistrerede købere |
| Registreringsgrænse | Svenske virksomheder: SEK 120.000/år (ca. 10.600 EUR). Udenlandske/ikke-etablerede: ingen grænse, registrering før første momspligtige transaktion |
| Fjernsalgsgrænse (OSS) | 10.000 EUR samlet B2C-fjernsalg i EU pr. kalenderår |
| Momsnummer-format | SE efterfulgt af 12 cifre, fx SE556123456701 (ender typisk på 01) |
| Rapporteringstermin | Månedlig, kvartalsvis eller årlig, fastsat af Skatteverket ud fra omsætning |
| Fiskal repræsentant | EU-etablerede virksomheder: som udgangspunkt ikke krav. Virksomheder uden for EU: bør typisk udpege en repræsentant |
Bemærk den midlertidige fødevaresats: fra 1. april 2026 og frem til udgangen af 2027 beskattes fødevarer med 6 % i stedet for 12 %. Det gælder også takeaway, mens mad, der spises på stedet på restaurant, fortsat er 12 %. Handler du med fødevarer i Sverige, er det vigtigt at skelne korrekt, så du hverken opkræver for lidt eller for meget moms.
E-handel og webshop: OSS, lager og Amazon
Sælger du varer til svenske forbrugere via din webshop, afgør det, hvor dine varer ligger, hvordan momsen skal håndteres. Ved rent grænseoverskridende B2C-fjernsalg fra et andet EU-land gælder den fælles EU-tærskel på 10.000 EUR. Når dit samlede fjernsalg i EU overstiger grænsen, skal salget momses i kundens land, og her kan du med fordel bruge One Stop Shop (OSS), så du slipper for at registrere dig i hvert enkelt EU-land.
OSS dækker dog ikke alt. Har du et lager i Sverige, importerer du varer til Sverige, eller sælger du fra svensk lager, kræver det en lokal svensk momsregistrering, uanset om du bruger OSS til dit øvrige fjernsalg. Det er især relevant for virksomheder, der bruger Amazon. Amazon har åbnet sin egen markedsplads i Sverige, og opbevarer du varer på et Amazon Fulfillment Center i landet, udløser det som udgangspunkt momsregistreringspligt fra første vare på lageret. Læs mere om, hvordan du kommer korrekt i gang med dansk e-handel til EU.
B2B og reverse charge
Handler du B2B med svenske virksomheder, gælder reglerne om omvendt betalingspligt (reverse charge) i mange tilfælde. Når en virksomhed uden fast driftssted i Sverige leverer varer eller ydelser til en momsregistreret svensk kunde, kan momspligten flyttes til køberen, som selv afregner momsen. Det betyder, at du i en række situationer ikke selv skal opkræve svensk moms, men det forudsætter, at forholdet er korrekt vurderet. Reglerne har flere undtagelser, og en fejlvurdering kan blive dyr. Er du i tvivl om, hvorvidt reverse charge gælder din konkrete leverance, så tag fat i os.
Momsrefusion i Sverige
Har din virksomhed haft udgifter i Sverige, kan du ofte få den betalte moms retur. Det gælder blandt andet udgifter til messer, konferencer, hotel, forplejning, repræsentation, brændstof, taxa, reklame samt vare- og ydelseskøb. Nogle poster følger særregler, og eksempelvis billeje refunderes typisk kun delvist. EU-virksomheder søger normalt refusion via hjemlandets portal efter 8. direktiv, mens virksomheder uden for EU bruger 13. direktiv-ordningen. Er du allerede momsregistreret i Sverige, håndteres fradraget normalt løbende via din svenske momsangivelse. Se mere om momsrefusion.
Sådan hjælper TIMEVAT dig i Sverige
TIMEVAT er dit udenlandske økonomi- og eksportspecialisthus med mange års erfaring i international moms. Vi taler sproget, kender de lokale procedurer og har nem adgang til myndighederne. Som din momsrepræsentant bliver vi din forlængede arm til myndighederne og passer på din forretning, som var det vores egen.
- Registrering for svensk moms hos Skatteverket
- Indberetning og løbende momsrapportering
- Momsrefusion af moms betalt i Sverige
Klar til at komme i gang i Sverige?
Vi sørger for registrering, indberetning og korrekt momshåndtering, så du kan koncentrere dig om at sælge.
Kontakt os i dagOfte stillede spørgsmål om moms i Sverige
Hvad er momssatsen i Sverige?
Standardmomsen i Sverige er 25 %. Der findes reducerede satser på 12 % og 6 %. Fødevarer er midlertidigt sat ned fra 12 % til 6 % i perioden 1. april 2026 til 31. december 2027, mens restaurationsydelser forbliver på 12 %.
Hvornår skal min virksomhed momsregistreres i Sverige?
Udenlandske virksomheder uden fast etablering i Sverige har ingen registreringsgrænse og skal som udgangspunkt registreres, før den første momspligtige transaktion finder sted. Det gælder blandt andet ved import til Sverige, lager i Sverige, lokalt salg og salg fra svensk lager. Svenske virksomheder skal først registreres ved en omsætning over SEK 120.000 om året.
Hvad er det svenske momsnummer-format?
Et svensk momsnummer består af landekoden SE efterfulgt af 12 cifre og ender typisk på 01, for eksempel SE556123456701.
Hvor ofte skal jeg indberette moms i Sverige?
Skatteverket fastsætter din rapporteringstermin ud fra omsætning og aktivitet. Terminen kan være månedlig, kvartalsvis eller årlig. Virksomheder med højere omsætning indberetter typisk månedligt.
Skal jeg have en fiskal repræsentant i Sverige?
Virksomheder etableret i EU skal som udgangspunkt ikke have en fiskal repræsentant for at være momsregistreret i Sverige. Virksomheder etableret uden for EU bør derimod typisk udpege en repræsentant til at håndtere registrering og indberetning. TIMEVAT kan fungere som din momsrepræsentant.
Dækker OSS mit salg til Sverige?
OSS kan forenkle dit B2C-fjernsalg til svenske forbrugere, når dit samlede EU-fjernsalg overstiger 10.000 EUR. OSS erstatter dog ikke en lokal svensk momsregistrering, hvis du har lager i Sverige, importerer varer til Sverige eller sælger lokalt fra svensk lager, for eksempel via Amazon.
