Får I med sikkerhed rapporteret eller er tilliden til systemerne måske i den høje ende?
En ny afgørelse fra Landsskatteretten understreger konsekvenserne, hvis en virksomhed ikke overholder sine indberetningsforpligtelser under Moms One Stop Shop (OSS).
I den konkrete sag blev en dansk virksomhed udelukket fra OSS-ordningen i to år efter gentagne manglende indberetninger. Det ændrede ikke Landsskatterettens vurdering, at virksomheden havde været af den opfattelse, at dens system automatisk håndterede indberetningen.
Tre manglende indberetninger fik konsekvenser
Virksomheden havde været tilmeldt EU-ordningen under Moms One Stop Shop siden juli 2023, men havde ikke foretaget de krævede OSS-indberetninger.
Skattestyrelsen sendte påmindelser vedrørende 2., 3. og 4. kvartal 2024. Påmindelserne gjorde samtidig virksomheden opmærksom på, at gentagne manglende indberetninger eller betalinger kunne medføre udelukkelse fra OSS i to år.
Virksomheden reagerede imidlertid ikke på påmindelserne.
Konsekvensen blev, at virksomheden blev udelukket fra EU-ordningen og fik to års karantæne fra anvendelsen af særordningerne under Moms One Stop Shop.
Systemet indberettede ikke automatisk
Et centralt element i sagen var virksomhedens forklaring på de manglende indberetninger.
I forbindelse med medarbejderskift var informationen om OSS-registreringen og indberetningsforpligtelsen ikke blevet overleveret. Virksomheden havde desuden været af den opfattelse, at dens system var sat op til automatisk at foretage OSS-indberetningerne.
Det viste sig ikke at være tilfældet.
Landsskatteretten fastslog, at dette ikke ændrede vurderingen. Virksomheden havde ansvaret for, at indberetningerne blev gennemført rettidigt.
OSS kræver indberetning – også ved nulaktivitet
For virksomheder, der anvender EU-ordningen, er afgiftsperioden et kalenderkvartal, og OSS-angivelsen skal indsendes senest ved udgangen af den efterfølgende måned.
Det er samtidig vigtigt at være opmærksom på, at indberetningspligten gælder, selv om virksomheden ikke har haft leverancer omfattet af ordningen i den pågældende periode.
Hvorfor er afgørelsen vigtig?
OSS er udviklet til at gøre momsadministrationen lettere for virksomheder med grænseoverskridende B2C-salg i EU. Ordningen betyder blandt andet, at virksomheder i mange situationer kan undgå separate momsregistreringer i de enkelte forbrugslande.
Men forenklingen ændrer ikke virksomhedens ansvar for korrekt og rettidig compliance.
Afgørelsen viser særligt betydningen af:
- klare interne ansvarsforhold for OSS-indberetningen,
- kontrol af, at systemintegrationer faktisk fungerer som forventet,
- procedurer ved medarbejderskift,
- løbende kontrol af myndighedskommunikation og påmindelser, og
- rettidig reaktion, hvis en indberetning mangler.
Konsekvensen ved gentagne manglende indberetninger kan være betydelig. Udelukkelse fra OSS kan medføre, at en virksomhed i stedet skal håndtere sine momsforpligtelser efter de almindelige regler i de relevante EU-lande. Dette betyder konkret momsregistrering i alle lande med aktivitet og løbende indberetning og betaling direkte til de mange lande i EU, hvor virksomheden har aktivitet.
TIMEVAT anbefaler
Virksomheder, der anvender OSS, bør ikke alene basere deres compliance på, at ERP-, webshop- eller rapporteringssystemer forventes at håndtere processen automatisk.
Der bør være en konkret kontrol af, at indberetningen faktisk er gennemført, og at eventuelle meddelelser fra skattemyndighederne bliver håndteret.
Hos TIMEVAT assisterer vi virksomheder med både vurdering, etablering og løbende håndtering af momsforpligtelser ved grænseoverskridende handel, herunder Moms One Stop Shop.
Kilde: Landsskatteretten, SKM2026.397.LSR, offentliggjort 20. august 2026.
