Moms i Portugal
Skal du som udenlandsk virksomhed sælge til eller handle med Portugal, skal du forholde dig til portugisisk moms (IVA). Standardsatsen på fastlandet er 23 %, og der findes to lavere satser samt særlige, lavere satser på Madeira og Azorerne. Har du lager, fjernsalg eller import i Portugal, kan du blive momspligtig allerede fra den første transaktion. Nedenfor får du satserne, grænserne og reglerne, du skal kende, før du går i gang.
Portugisiske momssatser, grænser og formater
| Forhold | Sats eller regel |
|---|---|
| Standardsats | 23 % på det portugisiske fastland. Momsen kaldes IVA (Imposto sobre o Valor Acrescentado). |
| Reducerede satser | 13 % (mellemsats) og 6 % (superreduceret sats) på fastlandet for udvalgte varer og ydelser. |
| Madeira og Azorerne (særlige satser) | Madeira: 22 % / 12 % / 4 %. Azorerne: 16 % / 9 % / 4 %. De autonome regioner har egne, lavere satser end fastlandet. |
| Nulsats (0 %) | Gælder blandt andet international personbefordring og EU-vareleverancer (intra-community leveringer). |
| Registreringsgrænse | Ingen grænse for udenlandske virksomheder uden fast forretningssted. Registrering kræves fra første momspligtige transaktion. Portugisiske virksomheder har en grænse på 15.000 EUR. |
| Fjernsalgsgrænse (OSS) | 10.000 EUR for det samlede EU-fjernsalg af varer til private forbrugere pr. kalenderår. |
| Momsnummer-format | PT efterfulgt af 9 cifre, fx PT123456789. |
| Rapporteringstermin | Månedligt, hvis omsætningen året før var 650.000 EUR eller derover, ellers kvartalsvist. En årsangivelse kræves også. |
| Fiskal repræsentant | Krav for virksomheder etableret uden for EU. EU-virksomheder kan registrere sig direkte uden repræsentant. |
E-handel og webshop til Portugal
Sælger du varer til portugisiske forbrugere via din webshop, er udgangspunktet, at du skal opkræve portugisisk moms, når dit samlede EU-fjernsalg overstiger 10.000 EUR om året. I stedet for at momsregistrere dig i hvert enkelt EU-land kan du bruge One Stop Shop (OSS) og afregne al din EU-B2C-moms gennem én samlet angivelse i dit hjemland.
OSS dækker dog ikke alt. Har du varelager i Portugal, eller opbevarer du varer i et Amazon-lager i landet, skal du som hovedregel momsregistreres lokalt uanset OSS. Det gælder også ved import af varer fra lande uden for EU. Sælger du gennem Amazon FBA eller andre markedspladser med lager i Portugal, hjælper vi dig med at få styr på registreringen. Læs mere om dansk e-handel til EU, hvis du vil have overblik over de samlede krav.
Regionale satser på Madeira og Azorerne
Portugal er ét af de EU-lande, hvor momssatsen afhænger af, hvor leveringen anses for at finde sted. På det portugisiske fastland gælder 23 %, men på de autonome regioner Madeira og Azorerne er satserne lavere for at understøtte ø-økonomierne. På Madeira er standardsatsen 22 %, mellemsatsen 12 % og den superreducerede sats 4 %. På Azorerne er de tilsvarende satser 16 %, 9 % og 4 %. Handler du fysisk med varer eller ydelser i disse regioner, skal du bruge den rigtige regionale sats på fakturaen. Det er en typisk fejlkilde, og vi sikrer, at du anvender den korrekte sats.
B2B og reverse charge
Sælger du varer eller ydelser til en portugisisk momsregistreret kunde, og din virksomhed ikke er etableret i Portugal, vil salget ofte være omfattet af reglerne om reverse charge. Her udsteder du en faktura uden moms, og din portugisiske kunde afregner selv momsen i sin egen angivelse. Reverse charge gælder ikke, når kunden er en privat forbruger uden momsnummer. Reglerne er detaljerede og afhænger af varetype og leveringssted, så vi anbefaler altid en konkret vurdering, før du fakturerer.
Momsrefusion i Portugal
Har din virksomhed haft udgifter i Portugal, kan du i mange tilfælde få den betalte moms retur. Det gælder typisk moms på messeudgifter, konferencer, brændstof, reklame samt vare- og ydelseskøb. Refusionen kræver korrekt dokumentation og overholdelse af de portugisiske frister. Vi står for hele processen og sørger for, at ansøgningen indsendes rigtigt første gang.
Sådan hjælper TIMEVAT dig i Portugal
TIMEVAT er et økonomi- og eksportspecialisthus med mange års erfaring i at få udenlandske virksomheder trygt gennem momsreglerne i udlandet. Vi taler sproget, kender de lokale procedurer og fungerer som din momsrepræsentant over for de portugisiske myndigheder. Vi bliver din forlængede arm til myndighederne og passer på din forretning, som var det vores egen.
- Registrering – vi håndterer din momsregistrering i Portugal fra start til slut.
- Indberetning – vi står for løbende moms- og listeindberetninger, så frister overholdes.
- Momsrefusion – vi søger den moms hjem, du har krav på at få tilbage.
Skal du i gang i Portugal?
Lad os tage snakken om registrering, indberetning og OSS, så du kommer rigtigt fra start.
Kontakt os i dagOfte stillede spørgsmål om moms i Portugal
Hvad er momssatsen i Portugal?
Standardsatsen på det portugisiske fastland er 23 %. Der findes desuden en mellemsats på 13 % og en superreduceret sats på 6 %. På Madeira er satserne 22 %, 12 % og 4 %, og på Azorerne 16 %, 9 % og 4 %.
Er der en registreringsgrænse for udenlandske virksomheder?
Nej. Udenlandske virksomheder uden fast forretningssted i Portugal har ingen registreringsgrænse og skal momsregistreres, så snart de udfører en momspligtig transaktion i landet, for eksempel salg fra lager eller import.
Skal jeg have en fiskal repræsentant i Portugal?
Virksomheder etableret uden for EU skal udpege en fiskal repræsentant for at kunne indberette moms i Portugal. Virksomheder etableret i EU kan registrere sig direkte uden en repræsentant. TIMEVAT kan fungere som din momsrepræsentant.
Hvornår kan jeg bruge OSS ved salg til Portugal?
Sælger du varer til private forbrugere i EU, kan du bruge One Stop Shop (OSS), når dit samlede EU-fjernsalg overstiger 10.000 EUR om året. Har du derimod lager i Portugal, skal du typisk momsregistreres lokalt uanset OSS.
Hvor ofte skal jeg indberette moms i Portugal?
Momsen indberettes månedligt, hvis din omsætning året før var 650.000 EUR eller derover, og ellers kvartalsvist. Derudover skal der indsendes en årsangivelse.
