Moms i Holland – bliv registreret og indberet korrekt

Skal du som udenlandsk virksomhed sælge til eller handle med Holland, skal du forholde dig til hollandsk moms (kaldet BTW lokalt). Udenlandske virksomheder uden fast driftssted i Holland skal som udgangspunkt momsregistreres, så snart de udfører et momspligtigt salg i landet, og der gælder ingen omsætningsgrænse. Standardsatsen er 21 %, og momsen indberettes normalt kvartalsvist til de hollandske myndigheder. Importerer du varer til EU via Holland, kan du desuden udskyde importmomsen med en artikel 23-licens.

Skal du momsregistreres i Holland?

Ifølge EU’s momsdirektiv er udenlandske selskaber forpligtet til at lade sig momsregistrere i en række situationer. Registreringen sikrer, at du kan opkræve, rapportere og afregne hollandsk moms korrekt. Det er vigtigt at vurdere forpligtelsen, før du påbegynder aktiviteten, så du undgår bøder og efteropkrævninger. De mest almindelige forhold, der udløser registreringspligt, er:

• Import af varer til Holland fra lande uden for EU.
• Køb og salg af varer inde i Holland (undtagen ved domestic reverse charge).
• Salg af varer fra Holland til kunder i andre lande (både B2B og B2C).
• Intra-community erhvervelser, altså varekøb i Holland fra andre EU-lande.
• Lager i Holland, for eksempel hos Amazon, til salg, distribution eller konsignation.
• Arrangementer og events i Holland, hvor deltagerne betaler entré.

Er du i tvivl om, hvorvidt din konkrete aktivitet udløser registreringspligt, så tag fat i os, inden du starter. Vi taler sproget og kender de lokale procedurer.

Moms i Holland – satser og nøgletal

Forhold	Detalje
Standardsats	21 %
Reduceret sats	9 % (bl.a. fødevarer, medicin, bøger og aviser)
Nulsats (0 %)	Blandt andet EU-vareleverancer og eksport ud af EU
Registreringsgrænse	Ingen for udenlandske virksomheder uden fast driftssted
Fjernsalgsgrænse (OSS)	10.000 EUR samlet EU-fjernsalg pr. kalenderår
Momsnummer-format	NL + 9 cifre + B + 2 cifre, fx NL123456789B01
Rapporteringstermin	Normalt kvartalsvist. Månedligt eller årligt kan overvejes afhængigt af omsætning
Fiskal repræsentant	Ikke-EU-virksomheder kan i visse tilfælde registrere direkte, men skal have en fiskal repræsentant for at bruge artikel 23

Standardsatsen på 21 % gælder for de fleste varer og ydelser. Den reducerede sats på 9 % dækker blandt andet fødevarer, medicin, bøger, aviser og tidsskrifter samt visse malings- og pudsarbejder på boliger. Eksport ud af EU og leverancer til andre EU-lande er som udgangspunkt belagt med nulsats.

Import via Holland og artikel 23-licens

Holland er en attraktiv indgang til EU for importvarer, blandt andet via Rotterdam. Med en artikel 23-licens kan du udskyde importmomsen, så du ikke skal betale den kontant i tolden, men i stedet angiver den i din hollandske momsangivelse. Det forbedrer din likviditet betydeligt, da momsen samme sted både angives og fradrages. En artikel 23-licens forudsætter dog en hollandsk momsregistrering, og for udenlandske virksomheder kræver den, at der udpeges en fiskal repræsentant. Vi hjælper med at vurdere, om ordningen er relevant for dig, og med at få licensen på plads.

E-handel og webshop til Holland

Sælger du via webshop til hollandske forbrugere, afhænger dine forpligtelser af, hvor dine varer ligger. Ved rent fjernsalg fra et lager i et andet EU-land kan du bruge OSS – One Stop Shop, når dit samlede grænseoverskridende fjernsalg til forbrugere i EU overstiger 10.000 EUR (ekskl. moms) pr. kalenderår. Så afregner du hollandsk moms gennem én samlet EU-angivelse i stedet for at registrere dig i hvert land.

Har du derimod varelager i Holland, for eksempel via et Amazon Fulfillment Center eller anden lokal opbevaring, kan OSS ikke stå alene. Så skal du have en egentlig hollandsk momsregistrering. Læs mere om Amazon og online markedspladser og om dansk e-handel til EU.

B2B-handel og reverse charge

Ved B2B-handel gælder udvidet reverse charge (omvendt betalingspligt) for en række ydelser i Holland. Det betyder, at den hollandske køber i visse tilfælde selv afregner momsen, hvilket kan reducere behovet for lokal registrering. Reglerne er dog specifikke og afhænger af varens eller ydelsens art. Sælger du til private eller opbygger lager i landet, er billedet et andet, og en konkret vurdering er nødvendig.

Momsrefusion i Holland

Har din virksomhed haft momsbelagte udgifter i Holland, kan du ofte få den betalte moms retur, selvom du ikke er momsregistreret der. Refusion gives typisk for messe- og konferenceudgifter, hotel, brændstof, billeje, taxa, reklame samt vare- og ydelseskøb. Vi hjælper dig med at vurdere, hvad der kan søges hjem, og med selve momsrefusionen.

Sådan hjælper TIMEVAT dig i Holland

TIMEVAT er et udenlandsk økonomi- og eksportspecialisthus med mange års erfaring i at håndtere moms på tværs af Europa. Vi taler sproget, kender de lokale procedurer og har nem adgang til de hollandske myndigheder. Vi bliver din forlængede arm til myndighederne og passer på din forretning, som var det vores egen.

• Registrering: Vi vurderer din registreringspligt og står for hele den hollandske momsregistrering, inklusive fiskal repræsentant og artikel 23-licens, hvis det er relevant.
• Indberetning: Vi håndterer dine løbende momsangivelser og EU-salgslister, så frister og formater overholdes.
• Momsrefusion: Vi identificerer refusionsberettigede udgifter og søger den betalte hollandske moms hjem for dig.

Ofte stillede spørgsmål om moms i Holland